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| 剛剛，總理發(fā)話(huà)！這件攸關(guān)企業(yè)的大事刻不容緩 |
| 瀏覽量：1534次 發(fā)布日期：2018-9-20 15:38:01 |
“一家企業(yè)被判補繳10年社保費”“社保費率居高不下影響企業(yè)收益”等問(wèn)題讓很多企業(yè)夜不能寐，對于社保征收方式變動(dòng)引發(fā)企業(yè)負擔加重的擔憂(yōu)，克強總理在9月18日召開(kāi)的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議特別強調：
“必須按照國務(wù)院明確的‘總體上不增加企業(yè)負擔’的已定部署，確保社?，F有征收政策穩定，在社保征收機構改革到位前絕不允許擅自調整。對歷史形成的社保費征繳參差不齊等問(wèn)題，嚴禁自行集中清繳?！?/span>
當前國際形勢錯綜復雜情況下，克強總理強調的“總體上不增加企業(yè)負擔”，給中國企業(yè)吃了“定心丸”，也穩定了市場(chǎng)預期。
當前的企業(yè)稅負究竟如何，面臨多少壓力，有哪些訴求？島君帶你一起來(lái)探索。
9月6日，國務(wù)院召開(kāi)的常務(wù)會(huì )議曾強調，在社保征收機構改革到位前，各地要一律保持現有征收政策不變。時(shí)隔12天，國常會(huì )再次關(guān)注社保降費。9月18日，國務(wù)院總理主持召開(kāi)國務(wù)院常務(wù)會(huì )議，要求把已定減稅降費措施切實(shí)落實(shí)到位，同時(shí)確保社保費現有征收政策穩定。總理明確要求，稅務(wù)總局和人社部要就此共同發(fā)聲：在社保征收機構改革到位前，各地一律保持現有社保政策不變。
會(huì )議提出，有關(guān)部門(mén)要加強督查，嚴禁自行對企業(yè)歷史欠費進(jìn)行集中清繳，違反規定的要堅決糾正，堅決查處征管中的違法違紀行為。同時(shí)，要抓緊研究提出降低社保費率方案，與征收體制改革同步實(shí)施。
1 社保降費勢在必行
按照世界銀行數據，中國企業(yè)的總稅率在目前世界大國中可謂最高。近幾年來(lái)，我國企業(yè)所交的稅收與商業(yè)利潤之比都在67.3%以上，高于法國的62.2%，更遠遠高于美國的43.8%和世界平均水平的40.5%。我國企業(yè)的總稅率幾乎是世界最高的，中國企業(yè)的稅負壓力很大，這一點(diǎn)很多企業(yè)都能感受到。
除了企業(yè)的總稅率高之外，世界銀行的最新數據還顯示：中國企業(yè)所交的勞動(dòng)和社保占利潤的比例在189個(gè)國家和地區中排名188位，占利潤的29.3%，世界倒數第二。目前，很多中國企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，在大批企業(yè)關(guān)停和倒閉清算的國內外環(huán)境中，減稅降費可謂勢在必行。
調查發(fā)現，社保費率居高不下不利于經(jīng)濟增長(cháng)，給企業(yè)的負擔太重，就業(yè)難以穩定。以北京為例，該市養老保險繳費基數下限為上年社會(huì )職工平均工資的60%。根據北京市社保中心的消息，2017年北京市職工年平均工資為101599元，月平均工資為8467元。
五項社會(huì )保險中，養老保險占比最大，單位繳納19%，個(gè)人繳納8%。假設某員工月薪為1萬(wàn)元，按最低基數下限參加養老保險，單位、個(gè)人繳費金額分別為643.53元、270.96元；按實(shí)際工資參保，單位、個(gè)人分別為1900元、800元。
51社保CEO余清泉分析：人力成本占比較重的企業(yè)合規壓力較大，比如原來(lái)合規較差的行業(yè)、勞動(dòng)力多的勞動(dòng)密集型行業(yè)、高收入的智力密集型行業(yè)等，都有一定的壓力。
國泰君安證券則測算，社保繳納合規化短期會(huì )增加企業(yè)運營(yíng)壓力。勞動(dòng)密集型且毛利相對較低的行業(yè)受沖擊顯著(zhù)，商業(yè)貿易、汽車(chē)、農林牧漁、家用電器、紡織服裝等行業(yè)受影響較大。 2 釋放企業(yè)壓力，激活市場(chǎng)潛力
在當前國際形勢錯綜復雜情況下，如何進(jìn)一步激發(fā)我國市場(chǎng)活力？
9月18日召開(kāi)的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議提出，一個(gè)關(guān)鍵舉措是要加大簡(jiǎn)政減稅降費力度。要把減稅降費措施切實(shí)落實(shí)到位，對落實(shí)情況開(kāi)展檢查核實(shí)，決不允許拖延和打折扣，決不允許自行其是。
根據人社部副部長(cháng)游鈞在今年4月9日的國務(wù)院吹風(fēng)會(huì )上的介紹，2015年以來(lái)，人社部按照黨中央、國務(wù)院的部署，先后降低或者階段性降低社會(huì )保險費率4次，總體的社保費率從41%降到37.25%。據測算，累計減少降低企業(yè)成本約3150億元。
今年政府工作報告提出，繼續階段性降低企業(yè)“五險一金”繳費比例。主要是延續2016年以來(lái)企業(yè)養老費率降低的政策，從20%降到19%。這一政策將原來(lái)的2018年4月30日到期，延遲一年到2019年4月30日。游鈞稱(chēng)，政策執行期內可以為企業(yè)降低成本大約540億元。
富國富民資本董事長(cháng)王世渝在《華夏時(shí)報》上表示，減稅能在很大程度上改善民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，降低企業(yè)負債和負擔，還可以部分抵消美國關(guān)稅給企業(yè)帶來(lái)的負擔。
“稅率的高低，是量化政府執政為民最好的標志。減稅將會(huì )減輕企業(yè)負擔，鼓勵促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟快速發(fā)展，財富在企業(yè)家手里，會(huì )創(chuàng )造更多的財富，培植更多更好的稅源，有利經(jīng)濟良性可持續發(fā)展?！比称穭?chuàng )始人陳澤民說(shuō)。
在收到降費利好的同時(shí)，不少企業(yè)還是要應對更規范繳費的新課題。以往，因社保經(jīng)辦機構核準社保繳費基數難度大，實(shí)際執行時(shí)，不少企業(yè)繳納社保其實(shí)是“高標準、低執行”，企業(yè)逃繳、少繳、漏繳情況普遍。而明年1月1日起，稅務(wù)部門(mén)統一征收各項社會(huì )保險費，社保繳納步入合規的軌道。
武漢科技大學(xué)教授董登新分析，稅務(wù)部門(mén)掌握企業(yè)的銷(xiāo)售、稅收等經(jīng)營(yíng)信息，網(wǎng)點(diǎn)遍布全國，可高效、準確地征收社保費，有效監督企業(yè)繳納，提高了社保征繳的強制性、權威性、統一性、透明度。
3 確保社保降費穩定的“四大招”
為了給企業(yè)吃定心丸，穩定市場(chǎng)預期，此次國務(wù)院社保降費措施祭出“四大招”，分別為：一個(gè)確保、一個(gè)嚴禁、一個(gè)抓緊、一個(gè)可以。
一個(gè)確保：“機構改革中確保社保費現有征收政策穩定”
2019年起，社保費將交由稅務(wù)部門(mén)統一征收。由于稅務(wù)部門(mén)掌握工資數據，征管能力強，于是很多以前沒(méi)按照實(shí)際工資繳納社保的企業(yè)擔心，明年社保負擔將會(huì )加重。甚至有機構預測，企業(yè)與個(gè)人將補繳共計近2萬(wàn)億元。
中金公司首席經(jīng)濟學(xué)家梁紅表示，之前很多企業(yè)社保費可能沒(méi)繳那么高，或者有些地方政府歷史上給過(guò)一些優(yōu)惠。明年社保費由稅務(wù)部門(mén)征收后，勞動(dòng)密集型企業(yè)可能受影響比較大，包括物流、餐飲、紡織服裝等行業(yè)。
據中國政府網(wǎng)消息，國務(wù)院總理在9月18日的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議上明確要求，稅務(wù)總局和人社部要就此共同發(fā)聲：在社保征收機構改革到位前，各地一律保持現有社保政策不變。
新時(shí)代證券首席經(jīng)濟學(xué)家潘向東認為，這旨在平滑改革帶來(lái)的短期沖擊，在總體上不增加企業(yè)負擔基礎上，通過(guò)其他減稅降費措施，繼續推進(jìn)“三去一降一補”中的“降成本”任務(wù)。
一個(gè)嚴禁：“嚴禁自行對企業(yè)歷史欠費進(jìn)行集中清繳”
根據社保法規定，用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì )保險費的，由社會(huì )保險費征收機構責令其限期繳納或者補足。
近期，“一家企業(yè)被判補繳10年社保費”的消息在企業(yè)圈子內廣泛傳播，并引起了廣大企業(yè)主及人事、財務(wù)人員的廣泛關(guān)注。接下來(lái)，這種現象或將不再出現。
對比9月6日的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議新聞稿，9月18日的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議進(jìn)行了一些新的部署。會(huì )議強調，有關(guān)部門(mén)要加強督查，嚴禁自行對企業(yè)歷史欠費進(jìn)行集中清繳，違反規定的要堅決糾正，堅決查處征管中的違法違紀行為。
“在社保征收機構改革到位前絕不允許擅自調整。對歷史形成的社保費征繳參差不齊等問(wèn)題，嚴禁自行集中清繳?！笨藦?/span>總理在9月18日的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議上特別強調。
克強總理說(shuō)，“有關(guān)部門(mén)要派出督查人員督查地方工作，絕不允許自行調整和集中清繳。國務(wù)院督查組和審計署要隨機開(kāi)展暗訪(fǎng)，發(fā)現此類(lèi)問(wèn)題要堅決予以糾正，對有令不行、有禁不止等行為要嚴肅處理。”
一個(gè)抓緊：“抓緊研究提出降低社保費率方案”
鑒于社保征收方式變動(dòng)的影響，不少專(zhuān)家學(xué)者相繼發(fā)聲，建議進(jìn)一步降低社保費率，以對沖社保繳費負擔會(huì )增加的情況。
9月6日的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議提出了“抓緊研究適當降低社保費率”，9月18日的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議再次進(jìn)行強調 “要抓緊研究提出降低社保費率方案，與征收體制改革同步實(shí)施?！?/span>
在全國社?；鹄硎聲?huì )理事長(cháng)樓繼偉看來(lái)，社保費改由稅務(wù)部門(mén)征收，公平性和可持續性都會(huì )提高，這是積極的、正確的改革措施。同時(shí)，這樣也有條件在統籌精算的基礎上適當降費，并實(shí)現精算平衡。
中國社科院世界社保研究中心執行研究員張盈華表示，在中央大力推進(jìn)企業(yè)降費減負大背景下，降低社保費率繼續在路上，上述二者合力，總體上企業(yè)負擔不會(huì )明顯增加。
一個(gè)可以：“可以確保按時(shí)足額發(fā)放”
2018年養老金總體漲幅5%左右，實(shí)現“14連漲”，廣大退休人員拿到手的錢(qián)又變多。但“社保收支壓力”的問(wèn)題依然為大眾關(guān)切，都關(guān)心自己的養老金是否可按時(shí)足額發(fā)放。
9月6日的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議強調，目前全國養老金累計結余較多，可以確保按時(shí)足額發(fā)放。這一內容，克強總理在9月18日的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議再次提及。
盡管個(gè)別地區社保收支出現當期缺口，但人社部多次強調，從全國范圍來(lái)看，基金的運行總體平穩，確保了各項保險待遇按時(shí)支付。人社部數據顯示，社保五項保險2015年的總收入累計結余5.9萬(wàn)億，2016年達到6.6萬(wàn)億，2017年達到7.6萬(wàn)億。大眾最為關(guān)心的企業(yè)養老保險基金2017年累計結余4.12萬(wàn)億，可支付17.3個(gè)月。
面對省際之間基金不平衡問(wèn)題，養老保險全國統籌已邁出第一步——養老保險基金中央調劑制度已自2018年7月1日起實(shí)施，三季度啟動(dòng)資金繳撥工作。這意味著(zhù)，通過(guò)建立基金中央調劑制度，養老保險制度的整體抗風(fēng)險能力將得到增加，各地的養老金按時(shí)足額發(fā)放將更有保障。 4 企業(yè)減負是個(gè)綜合問(wèn)題，要持久推進(jìn)
除了社保政策外，近些年來(lái)，國家宏觀(guān)政策上頻頻出手。2017年，國家推出6項減稅措施。2018年4月24日，國務(wù)院總理在國常會(huì )上宣布，再推出7項減稅措施，預計全年再為企業(yè)減稅600多億。會(huì )議還決定將高新技術(shù)企業(yè)虧損結轉年限延長(cháng)到10年，推出對企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅相關(guān)優(yōu)惠措施，力爭到今年三季度末，小微企業(yè)融資成本明顯降低，并且還將部署對銀行普惠金融服務(wù)進(jìn)行監管考核。
財政部給出的數據顯示，2017年，全國共減稅降費1萬(wàn)億元，其中，通過(guò)營(yíng)改增共減稅9186億元，比2016年增加3450億元；小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策共減稅454億元；提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例等稅收優(yōu)惠政策合計減稅200多億元。
在降費方面也成果顯著(zhù)，取消、停征或減免43項中央行政事業(yè)性收費，降低7項收費標準。取消和減免5項政府性基金，降低2項征收標準。取消工業(yè)企業(yè)結構調整專(zhuān)項資金。出臺階段性降低失業(yè)保險費率、清理規范經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費等政策。減稅降費政策的實(shí)施，對于深入實(shí)施創(chuàng )新驅動(dòng)戰略、鼓勵大眾創(chuàng )業(yè)萬(wàn)眾創(chuàng )新、降低實(shí)體經(jīng)濟企業(yè)成本、優(yōu)化企業(yè)營(yíng)商環(huán)境等發(fā)揮了積極作用。
企業(yè)在呼吁，國家在推進(jìn)，減稅規?？涨昂拼?。但為何落到企業(yè)身上時(shí)，企業(yè)感受卻不夠明顯呢？
“當前企業(yè)負擔重的問(wèn)題，不僅僅是一個(gè)稅負的問(wèn)題，而是綜合負擔的問(wèn)題。宏觀(guān)方面，社保體制、金融體制等都需要改革，企業(yè)方面也需要提高附加值，來(lái)應對難以避免的成本上升?！敝袊斦茖W(xué)研究院院長(cháng)劉尚希在《華夏時(shí)報》上表示。
復旦大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院教授韋森近日在“鳳凰財知道”上提出一個(gè)問(wèn)題： 2014年在克強總理的《政府工作報告》中所定國家GDP增速是7.5%，當年政府財政收入的增長(cháng)目標是8%；2015年克強總理《政府工作報告》中所定的GDP增速是7%，當年政府財政收入計劃增長(cháng)目標是7.5%。財政部門(mén)的財政收入增長(cháng)目標每年都高于GDP增速計劃目標0.5個(gè)百分點(diǎn)，在經(jīng)濟學(xué)上講叫收入彈性大于1，這是減的哪家的稅？
這個(gè)問(wèn)題馬上被克強總理認識到了。在2016年“兩會(huì )”結束后答記者問(wèn)時(shí)，克強總理一再強調：在今年完成營(yíng)改增后，決不允許任何一個(gè)行業(yè)的稅收增長(cháng)速度高于行業(yè)的增長(cháng)速度！并且從2016年的《政府工作報告》開(kāi)始，這兩三年總理在《政府工作報告》和答記者問(wèn)時(shí)都說(shuō)政府要減稅，并且每年減稅的目標都比上年多。
韋森教授表示，盡管?chē)掖_定了為企業(yè)減稅減負的大政方針乃至基本國策，但是中國的稅收和政府的財政收入還在高速增長(cháng)。在此格局和體制中，政府要真正為企業(yè)減稅減負，無(wú)非是要做到以下四點(diǎn)： 第一， 政府的財政收入增長(cháng)要低于GDP的增長(cháng)。
第二，降低企業(yè)增值稅。
第三，考慮降低企業(yè)所得稅。降低企業(yè)所得稅稅率，如目前的最高檔的16%的增值稅稅率降到14%或13%。未來(lái)增值稅稅率由現在的16%、10%、6%三個(gè)檔次改為兩檔。但未來(lái)怎么改，取消10%的稅種后，是向高檔的16%的稅率靠攏還是向低檔的6%稅率靠攏，需認真思考。
第四，真正考慮降低社保交付比例。
韋森教授所提的第四個(gè)問(wèn)題，目前國務(wù)院已經(jīng)開(kāi)始落實(shí)，著(zhù)手解決這一讓企業(yè)家夜不能寐的難題，9月18日召開(kāi)的國常會(huì )給企業(yè)家吃了定心丸，穩定了市場(chǎng)預期。 5 結語(yǔ)
減稅降負，成為當下企業(yè)家最關(guān)切、最熱議的話(huà)題。正如知名中國經(jīng)濟問(wèn)題專(zhuān)家、北大光華管理學(xué)院金融學(xué)教授佩蒂斯所言，中國持續的快速增長(cháng)是由投資和債務(wù)增加帶動(dòng)的，這導致了消費水平下降。為了將經(jīng)濟重新平衡轉向消費，中國必須通過(guò)大減稅等措施來(lái)消除全民未來(lái)的負擔。
當前，中國正通過(guò)一輪一輪的宏觀(guān)調控和政策推動(dòng)，為企業(yè)減輕負擔，營(yíng)造良好的營(yíng)商環(huán)境，相信中國民營(yíng)企業(yè)，一定能夠迎來(lái)新一輪曙光。
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