深圳市思博企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司(sinbo) 是擁有多年管理實(shí)踐的實(shí)戰型管理咨詢(xún)企業(yè)，思博數十人的咨詢(xún)師團隊用近十年的時(shí)間潛心研究世界管理大師彼特·德魯克的目標管理及臺灣陳宗賢教授的企業(yè)經(jīng)營(yíng)計劃管理，同時(shí)深入日本、臺灣、歐美等知名企業(yè)學(xué)習先進(jìn)管理理念及技能，結合中國企業(yè)本土化的特點(diǎn)，成功研究出一套適合中國國情的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統《企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計劃與全面預算管理》。該系統在思博團隊的潛心指導下，已成功幫助中國數百家企業(yè)實(shí)現年業(yè)績(jì)增長(cháng)40%
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| 全面預算咨詢(xún)項目實(shí)施要點(diǎn) |
| 瀏覽量：1806次 發(fā)布日期：2019-9-6 9:39:15 |
全面預算管理是戰略落地的重要工具，通過(guò)前接年度經(jīng)營(yíng)計劃、后接績(jì)效考核，發(fā)揮著(zhù)重要的作用。如何使全面預算管理發(fā)揮好夯實(shí)“財務(wù)會(huì )計”基礎，并實(shí)現向“管理會(huì )計”、“戰略資源管理”的過(guò)渡，使全面預算管理與其它管理體系充分地、有效地融合，避免各自為陣，如何使項目?jì)r(jià)值最大化，如何杜絕全面預算管理體系不能落地的風(fēng)險，需要我們在設計階段充分考慮與研究。
全面預算的意義 1、促進(jìn)公司戰略目標的落地 “三分戰略、七分執行”，企業(yè)戰略制定得再好，如果得不到有效實(shí)施，終不能將美好藍圖和“愿景”轉變?yōu)楝F實(shí)，甚至可能因實(shí)際運營(yíng)背離戰略目標而導致經(jīng)營(yíng)失敗。通過(guò)實(shí)施全面預算管理，將根據發(fā)展戰略制定的年度經(jīng)營(yíng)目標進(jìn)行分解、落實(shí)，可以使企業(yè)的長(cháng)期戰略規劃和年度具體行動(dòng)方案緊密結合，從而實(shí)現“化戰略為行動(dòng)”，確保企業(yè)發(fā)展目標的實(shí)現。 例如，我們在某公司實(shí)施全面預算管理時(shí)，通過(guò)年度質(zhì)詢(xún)會(huì )的形式，總體評估年度經(jīng)營(yíng)計劃對戰略的分解是否到位，資源配置對年度經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現支持是否到位。
2、實(shí)施內部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險 全面預算的本質(zhì)是企業(yè)內部管理控制的一項工具，即預算本身不是最終目標，而是為實(shí)現企業(yè)目標所采用的管理與控制手段，從而有效控制企業(yè)風(fēng)險。全面預算管理的制定和實(shí)施過(guò)程，就是企業(yè)不斷用量化的工具，使自身所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境與擁有的資源和企業(yè)的發(fā)展目標保持動(dòng)態(tài)平衡的過(guò)程，也是企業(yè)在此過(guò)程中所面臨的各種風(fēng)險的識別、預測、評估與控制過(guò)程。 例如，為防止年度經(jīng)營(yíng)計劃編制考慮不充分的風(fēng)險，通過(guò)年度經(jīng)營(yíng)計劃與預算質(zhì)詢(xún)會(huì )的形式來(lái)實(shí)現集體評估。為防止投資安排考慮不充分的風(fēng)險，在預算目標體系設計階段充分考慮指標之間的相互制衡。
3、優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟效益 全面預算管理是為數不多的能夠將企業(yè)的資金流、實(shí)物流、業(yè)務(wù)流、信息流、人力流等相整合的管理控制方法之一。全面預算以經(jīng)營(yíng)目標為起點(diǎn)，以提高投入產(chǎn)出比為目的，其編制和執行過(guò)程就是將企業(yè)有限的資源加以整合，協(xié)調分配到能夠提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率效果的業(yè)務(wù)、活動(dòng)、環(huán)節中去，從而實(shí)現企業(yè)資源的優(yōu)化配置，增強資源的價(jià)值創(chuàng )造能力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。 例如，過(guò)去對資源投入及使用效果的數據是模糊的，通過(guò)全面預算體系，使各方面的投入及約定效果更加明確，避免資源安排的不合理。
4、實(shí)現制約和激勵 通過(guò)全面預算執行及監控，可以真實(shí)反饋內部各個(gè)利益主體的實(shí)際投入及其對企業(yè)的影響并加以制約;通過(guò)全面預算執行結果的考核，可以檢查契約的履行情況并實(shí)施相應的獎懲，從而調動(dòng)和激勵員工的積極性，最終實(shí)現企業(yè)目標。 例如，我們在為客戶(hù)實(shí)施預算時(shí)，與客戶(hù)溝通后，通過(guò)戰略規劃、年度經(jīng)營(yíng)計劃、全面預算、績(jì)效考核等一系列管理活動(dòng)，將企業(yè)各層級之間、各部門(mén)之間、各責任單位之間等內部權、責、利關(guān)系予以規范化、明細化、具體化、可度量化，從而實(shí)現出資者對經(jīng)營(yíng)者的有效制約，以及經(jīng)營(yíng)者對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、企業(yè)員工的有效計劃、控制和管理。通過(guò)全面預算的編制，企業(yè)可以規范內部各個(gè)利益主體對企業(yè)具體的約定投入、約定效果及相應的約定利益。
5、使經(jīng)營(yíng)決策信息更加詳實(shí)，為信息化實(shí)施提供基礎 全面預算的“全方位”，體現在企業(yè)的一切經(jīng)濟活動(dòng)，包括經(jīng)營(yíng)、投資、財務(wù)等各項活動(dòng)，以及企業(yè)的人、財、物各個(gè)方面，供、產(chǎn)、銷(xiāo)各個(gè)環(huán)節，都必須納入全面預算管理。因此，全面預算是由經(jīng)營(yíng)預算(也稱(chēng)業(yè)務(wù)預算)、投資預算、籌資預算、財務(wù)預算等一系列預算組成的相互銜接和勾稽的綜合預算體系。 例如，我們在為客戶(hù)構建全面預算體系的同時(shí)，也促進(jìn)了各環(huán)節的經(jīng)營(yíng)決策信息流的完善，為信息化的實(shí)施提供了基礎。
全面預算管理項目的成果報告 一是先明確頂層設計，明確預算管控模式; 二是設計落地的具體方案，包括全面預算表格體系、全面預算制度、全面預算流程等;三是優(yōu)化全面預算的實(shí)施基礎，包括會(huì )計核算基礎等。
全面預算的設計思路,通常狀況下，全面預算體系構建的思路為: 1、 結合行業(yè)特征、企業(yè)特點(diǎn)、戰略解讀等，定位各業(yè)務(wù)單元的預算管控模式; 2、 由預算管控模式分析各責任中心的預算關(guān)注重點(diǎn); 3、 對于預算關(guān)注重點(diǎn)的關(guān)鍵價(jià)值驅動(dòng)因素予以分析，找出杠桿的支點(diǎn); 4、 基于指標、各環(huán)節的經(jīng)營(yíng)信息需求，設計預算表格體系; 5、 預算表格體系應充分考慮對業(yè)務(wù)管理的支持作用，強調各種管理要素的融合; 6、 各環(huán)節能夠提取詳實(shí)的數據，便于我們深入分析其投入產(chǎn)出效益; 7、 價(jià)值鏈分析，找出全面預算對各環(huán)節管理的支持點(diǎn); 8、 識別哪些是有利于核心競爭能力形成的資源投入，應如何保障投入并考核約定效果; 9、 預算管理流程的設計、預算管理制度的設計，應明確可操作的具體標準。 10、 評估預算實(shí)施的會(huì )計核算基礎及其它管理基礎，提出優(yōu)化方向。
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